Candidate of Economic Sciences, Associate Professor in Economics Development Director
кандидат экономических наук, доцент по специальности «Экономика», директор по развитию
The study is dedicated to the reasons for luxury tax implementation into the national taxation system. The purpose of the research is to study the emergence and experience of applying the luxury tax in various countries in order to determine the feasibility of introducing such a tax in the Republic of Belarus. Authors’ conclusions and findings have been presented against the background of the analysis of digitized texts on tax and bibliometric and scientometric analysis of the scientific field of taxation. As a testing ground for making our conclusions in terms of lessons learned from past historical experience and real economic background, the Republic of Belarus was chosen. Possible reasons for the introduction of such a tax were considered, as well as an analysis of the market for luxury goods in the Republic of Belarus and the demand for them was conducted. We have drawn some parallels between the Republic of Belarus and the Russian Federation to reach a reasonable conclusion. For this purpose, the Russian luxury goods market (premium car and real estate markets) was analyzed based on available statistics for the years 2020-2022. As the most politically controversial tax that can be not as efficient as income taxes and have unintended consequences, luxury tax was examined from the point of international experience and historical perspective. Examples of luxury goods throughout history and in real life together with historical references to the implementation of this tax were presented. The effectiveness of luxury tax and its impact that depends on a variety of factors (tax rate, types of goods and services being taxed, economic conditions, etc.) together with the modern concept of luxury tax with national specific was evaluated. Considering the situation in the Republic of Belarus, although during recent years there has been a budget deficit and there is a necessity to find new sources of state income, we didn’t find any reasons for the implementation of such a tax into the national taxation system. These types of taxes are mainly imposed in highly developed countries where people can afford “luxurious” goods and the variety of these goods is higher. In the case of the Republic of Belarus, there is a trend of decreasing the number of people whose purchasing power would allow them to buy luxury goods and the real disposable income of Belarusians has also declined, making it less likely that Belarusians will spend money on the consumption of luxury goods.
Иследование посвящено исследованию возможностей введения налога на роскошь в национальную систему налогообложения. Цель - изучить генезис и мировой опыт применения налога на роскошь в различных странах для определения целесообразности введения такого налога в Республике Беларусь. Заключения и выводы исследования представлены с учетом результатов анализа оцифрованных текстов по налогам и библиометрического и наукометрического анализа области налогообложения. В качестве полигона для наших выводов с точки зрения уроков, извлеченных из прошлого исторического опыта и реального экономического фона, была выбрана Республика Беларусь. Рассмотрены возможные причины введения такого налога, а также проведен анализ рынка предметов роскоши в Республике Беларусь и спроса на них. Для обоснования сделанных выводов были проведены некоторые параллели между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, для чего проанализирован российский рынок предметов роскоши (рынки автомобилей премиум-класса и недвижимости) на основе доступных статистических данных за 2020-2022 гг. Как наиболее политически противоречивый налог, эффективность которого может быть ниже, чем подоходного налога, введение которого может иметь непредвиденные последствия, налог на роскошь был рассмотрен с точки зрения международного опыта и исторической перспективы. Приведены исторические примеры видов предметов роскоши и объекты обложения налогом на роскошь, существующие в настоящее время, а также исследована история возникновения налога на роскошь. Дана оценка эффективности налога на роскошь, зависящая от целого ряда факторов (ставки налога, видов облагаемых налогом товаров и услуг, экономических условий и т.д.), а также раскрыта современная концепция налога на роскошь с учетом национальной специфики. Учитывая ситуацию в Республике Беларусь, даже несмотря на необходимость поиска новых источников доходов в условиях устойчивого дефицита государственного бюджета, который в последние годы имела страна, в настоящее время отсутствует реальная необходимость введения налога на роскошь. Налоги, подобные налогу на роскошь, в основном взимаются в высокоразвитых странах, где граждане могут позволить себе предметы роскоши, и существует разнообразие таких товаров. В случае же с Республикой Беларусь наблюдается тенденция к уменьшению количества людей, чья покупательная способность позволяла бы им приобретать предметы роскоши. Реальные располагаемые доходы населения также снизились, что еще больше уменьшает вероятность того, что белорусы будут тратить деньги на потребление предметов роскоши.